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财务报表是用于分析公司绩效的重要工具。管理层利用多种技术来确定公司的财务状况并做出有关改进的决策。

财务报表类型

会计师通常为每个报告期准备四种类型的财务报表：

收入证明： 公司的所有收入和支出都在损益表中报告。报告期可以是一个月，一个季度，一年或年初至今。会计师使用公认会计准则来记录这些行项目。对于大多数业务报告，销售和费用的记录是基于权责发生的。这种会计方法计算收款并同时匹配相关成本。例如，在交易时记录销售，即使它是以赊销方式出售并且直到几个月后才收回现金。

另一种会计方法是现金制。此方法仅在现金易手时确认交易。

资产负债表： 资产负债表是在特定时间点的公司资产，负债和股东权益的清单。在此声明中，资产等于公司债务与股东权益之和。

资产按流动性顺序列出，从银行现金到应收账款和存货，最后到固定资产和长期资产。负债按到期日从短期贸易信贷和银行票据到长期抵押贷款和债券列出。

现金流量表： 该报表代表公司一段时间内的现金流入和流出。它不同于损益表，损益表记录了企业的利润率。损益表中还包含非现金条目，例如设备折旧，这些条目会影响利润，但不能准确地描述现金流量。

现金流量表显示公司从交易中实现了正现金还是负现金。它记录了三类活动：经营活动产生的现金流量、投资产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。通过将不同种类的现金流分开，分析人员可以确定公司是从其运营中产生正现金流，还是在借钱支付账单。

股东权益变动表： 该报表将利润表中的利润表现与资产负债表联系起来。股东权益表首先将净收入添加到资产负债表的权益部分并减去任何股息分配。支付股息后剩余的金额保留在业务中，并添加到保留收益帐户中。

股东权益表还记录了出资额的任何增加或减少。发行新股或购回股份的收益在资产负债表的权益账户中详列。

财务分析技术

垂直分析： 纵向分析是指在单个财务报告期内查看公司的财务报表。通常，损益表上的所有收入和支出项目均以净销售额的百分比报告。

假设一家公司的销售额为120万美元，管理人员的薪水为96,000美元。百分比为96,000美元除以1,200,000美元乘以100，即8％。这个数字可以与预计的预算金额或去年的百分比进行比较，以判断这是好是坏。

横向分析： 两个期间之间财务数据的比较是横向分析。检查收入和费用帐户以确定从一个期间到另一个期间的变化。这些变化通常以百分比表示。

例如，假设公司在一个时期内的销售额为768,000美元，在下一个时期内增加至940,000美元。销售额增加了$ 172,000。增加的百分比为 172,000 美元除以 768,000 美元乘以 100，即 22.4%。

趋势分析： 三个或更多财务报告期的比较可以开始识别趋势。管理层对趋势特别感兴趣。例如，经理喜欢看到销售额呈上升趋势而费用呈下降趋势；这些有利的变动导致利润增加。

比率分析： 最常见的财务分析方法涉及从损益表和资产负债表计算比率。财务比率用于分析公司的流动性，盈利能力，财务杠杆和资产周转率。

计算一系列报告期间的比率，以识别一段时间内的积极或消极趋势。一家公司的比率也可以与同一行业中其他公司报告的基准比率进行比较。将公司的比率与行业统计数据进行比较，可以表明企业相对于竞争对手而言是表现不佳还是表现不佳。

财务分析工具

比率是用于分析财务报表的传统工具。比率分析检查公司财务状况和业绩的四个方面：利润、流动性、财务杠杆和效率。

获利

企业的最终目标是盈利。没有利润，公司就死了；因此，利润率是非常重要的指标。

净利润率： 最常见的获利能力度量是净利润率。这是支付所有费用后剩余的金额，包括管理费用、利息和税款。

净利润率通常用百分比表示，并通过将以美元计算的利润金额除以总销售额来计算。然后可以跟踪该百分比数字以确定正面或负面趋势，或与类似公司进行比较，以衡量该公司在行业中的竞争地位。像零售杂货店一样，净利润率的范围可以从1％到2％不等，对于金融机构和药品制造商等公司，净利润率可以达到20％以上。

毛利润率： 毛利率衡量公司产品或服务的生产效率。它是通过从总销售额中减去直接生产成本来计算的。直接成本是人工，材料，运营用品和设备成本。

管理人员跟踪毛利润百分比，以确定销售价格上涨或劳动生产率提高以及直接材料成本减少的影响。

营业利润率： 营业利润率是衡量公司运营效率的另一个指标。这是扣除利息和税款前的利润计算，从而消除融资成本和税收筹划的影响。

流动性

利润是必不可少的，但它需要流动性和现金来支付账单。

目前的比例： 衡量流动性的一种方法是流动资产与流动负债的比率。只需将总流动资产除以总流动负债即可。一个合适的流动性比率是 2:1。

营运资金： 营运资金是通过从流动资产中减去流动负债而得出的。经理可以每月计算此数字，他们希望看到它总是在增加。

财务杠杆

虽然有一些债务是好的，但过多的债务是有风险的。

负债权益比率： 一般来说，股权资本的成本高于债务的利息费用。但是，在经济低迷时期，较高的债务水平使企业面临更大的风险。债务权益比率是通过将公司的长期和短期总债务除以总股本而得出的。

效率

管理层始终努力实现更好的资产回报。周转率是衡量资产有效使用率的一种方法。

应收账款周转率： 该比率的计算方法是将总销售额除以应收账款余额。它是衡量公司收款程序和销售条款有效性的指标。更高的周转率意味着商品被出售并且现金被迅速收取，从而可用于资助更多的销售。较低的周转率可能表明该公司在收取应收账款方面存在问题，或者其信贷条件过于宽松。

存货周转率： 库存周转率衡量的是一年内出售和更换库存的次数。比率越高越好，因为这意味着投资于库存的资金更少。较低的周转率可能意味着产品已经过时，必须以较低的价格出售或完全注销。