自助餐厅的计划如何影响W-2?

自助餐厅(即第125节)计划包括由雇主赞助的福利,可免交联邦税,通常不包括州税。您的员工用税前的钱来支付这些福利,这不包括在其年度W-2的应税工资中。国税局对自助餐厅计划和W-2有特定的规则。

一般规则

自助餐厅计划可能包括合格的健康,事故,残障和人寿保险;收养援助; 401(k) 贡献;健康储蓄账户;团体法律服务范围;和家属护理援助。通常,您的 W-2 表格中仅包含员工的应税工资,不包括他们的税前扣除额。例如,您将需缴纳联邦所得税的应税工资放在方框 1 中;分别在方框 3 和方框 5 中缴纳社会保障税和医疗保险税的工资;以及需缴纳州税和地方税的工资,分别在方框 16 和 18 中。这些工资不包括免税的自助餐厅计划扣除额。

例外情况

在 W-2 上说明应税工资时要小心,因为每个自助餐厅计划的福利都有其自己的税收影响。例如,即使在自助餐厅计划中提供,超过 50,000 美元的团体定期人寿保险费也不属于税前。在这种情况下,将超过 50,000 美元的保险费包括在您员工的应税工资中。同样,虽然税前401(k)供款可免交联邦所得税,但它们应缴纳社会保障税和医疗保险税。在这种情况下,请从框1的雇员的联邦工资中扣除401(k)供款,并分别在框3和5分别将其包括在“社会保障”和“医疗保险”工资中。

受抚养人护理福利

受抚养人灵活支出账户让您的员工通过工资扣除预留税前资金来支付儿童或成人受抚养人护理费用。如果适用,在W-2的方框10中,说明您为雇员招致的抚养费和/或雇员支付的金额。截至发布时,对于已婚联合申报人,不超过 5,000 美元的金额是免税的,不应包含在第 1、3 或 5 框内。对于单独申报的已婚人士,免税限额为 2,500 美元。超过阈值的金额应纳税,应填写在方框 1、3 和 5 中。

对健康的益处

根据《患者保护和平价医疗法案》,对于 2012 年 W-2 及之后的情况,您必须在方框 12 中报告您的团体健康福利的总承保费用。承保费用包括您的员工在税前和税后支付的金额钱。只有参与计划的员工才需要在其W-2表格上获得此信息。美国国税局(IRS)对于应包含在承保范围内的信息有具体的指导原则。例如,您将包括主要医疗费用,但不包括健康储蓄安排的费用。联邦政府使用这些数据来更好地了解雇主赞助的健康保险和其他保险的总价值。此信息不会增加您员工的应税工资。