如何计算流动比率

利润可能看起来不错,但支付账单的是现金。作为一家小企业主,您是否跟踪企业的流动性比率?您应该至少每周计算一次这些比率。

什么是流动资金比率?

流动性不仅仅与您公司银行账户中有多少钱有关。这是关于您的所有流动资产和负债如何相互关联。多少就足够了,这些比率应该是多少?

让我们以一家公司为例,看看几个比率示例。以下数据是针对兔用运动鞋制造商Hasty Rabbit Corporation的。

  • 银行现金: $85,000
  • 应收账款: $210,000
  • 库存: $125,000
  • 贸易应付款项: $72,000
  • 长期债务的当前到期日: $37,000
  • 预提费用: $19,000
  • 预提费用: $12,000
  • 短期应付票据: $60,000

流动比率

流动比率是最流行的流动性比率公式。它是流动资产的总和除以流动负债的总和。以草率兔为例:

流动资产总额=银行现金+应收账款+存货= $ 85,000 + $ 210,000 + $ 125,000

流动资产总额= $ 420,000

流动负债总额 = 贸易应付款项 + LTD 当前到期日 + 应计费用 + 短期票据 = $72,000 + $37,000 + $19,000 + $12,000 + $60,000 = $200,000

流动比率 = 流动资产/流动负债 = 420,000 美元/205,000 美元 = 2.1

业务经理,财务分析师和贷方认为流动比率高于2:1是舒适的流动性水平。换句话说,对于每 1 美元的流动负债,公司至少有 2 美元的流动资产。当前比率高于2:1的原因是,将库存转换为销售转换为应收账款并最终转换为现金的时间并不总是一个平稳的过程。库存并不总是按预期销售。客户并非总是按时付款。同时,所有流动负债即将到期,必须偿还。

流动比率为2:1可以缓冲现金转换周期中的干扰,并且仍然能够按时履行公司的债务义务。仓促兔子的电流比率为2.1:1,因此它们的状态良好。

速动比率

速动比率,也称为酸性测试比率,与流动比率相比,是衡量短期流动性的更严格的指标。速动比率是银行现金加应收账款的总和除以流动负债总额。回到仓促兔的数字:

速动比率=(银行现金+应收账款)/流动负债总额=($ 85,000 + $ 210,000)/ $ 200,000 = $ 295,000 / $ 200,000 = 1.5

高于 1.5:1 的速动比率被认为是可以接受的。同样,仓促兔具有良好的流动性比率。

净营运资金

用来衡量流动性的另一个财务指标是净营运资金。与之前的流动性指标不同,净营运资本不是比率而是美元金额。它是流动资产减去流动负债。让我们看一下我们的例子:

净营运资本 = 流动资产 - 流动负债 = $420,000 - $200,000 = $220,000

跟踪净营运资本的重要性在于您希望该数字始终上升。随着业务的销售额和总资产的增长,净营运资金需要以相同的比例增长。

业务经理使用许多财务指标来跟踪其业务绩效,但流动性比率是最重要的一些指标。任何这些流动性指标的恶化都是早期预警信号,表明经理应该注意并在情况恶化之前采取纠正措施。


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