内部控制示例

每家公司都喜欢相信其员工和管理层是无可指责的,绝不会做损害组织的事情。但是,建立系统以确保事情顺利运行并且没有任何问题也是明智的业务举措。内部控制是组织用来保护其资产和财产的程序措施。从广义上讲,这些措施包括物理安全屏障,访问限制,锁和监视设备。它们通常被视为保护会计数据的程序和政策。公司记录,现金和其他资产。将这些控制视为一种保险;没有人愿意使用它们,但是如果出现问题,它们是很好的选择。

内部控制示例

内部控制程序通过创建审核记录来记录交易。它们要求授权,批准和验证选定的交易,从而限制了员工的行动。他们将职责分开是因为某些工作职责是相互矛盾的,并且如果任其发展,则允许一个人对公司资产进行过多无监督的访问。任何人都不能发起交易然后批准交易,将信息记录在会计记录中并控制产生的收益。内部控制要么是预防性的,要么是检测性的。预防性控制旨在防止错误,不准确性或欺诈发生之前发生。侦探性控制旨在发现错误,不准确性或欺诈行为的存在。

一般控制

好的保险是企业主可以拥有的最好的“最后手段”内部控制。因雇员盗窃而造成的损失承保范围可能意味着从欺诈中恢复或关闭企业之间的差异。保险公司通常需要某些特定的内部控制作为保险的先决条件。一个例子是要求对关键职位的申请人进行就业前筛选。跟踪所有公司交易的业务表格系统是内部控制的一个示例。商业表格会创建一个审计跟踪,以跟踪商品的销售,信用,退款或退货;库存的移动;向供应商购买和订购;以及现金和付款的收据。

预防控制

许多预防控制都是基于职责分离的概念。例如,禁止同一人进行发起和记录交易等关联交易;进行采购并批准付款;订购和接受库存;批准供应商并付款;接收账单并批准付款;并授权退货和退款。工资准备和分配职责以及批准,书写和签名检查也应由不同的人来完成。围绕授权,批准和验证概念构建的内部控制示例包括:要求在发放之前对工资单信息进行监督审查和批准;要求会计和人力资源部门跨部门对工资单数据进行双重授权;以及要求信贷客户,供应商和购买方事先批准。

侦探控制解释

侦探控件是旨在识别已经存在的问题的内部控件。审计是侦查控制的一个例子。每月对银行账户进行对帐,对退款进行审查和核查,对小额现金账户进行对帐,对工资支出进行审计或进行实物盘点都是侦查控制措施的例子。通常需要结合使用预防和侦查控制措施,以提供足够的保护。计算机系统需要通过可接受的使用和访问控制来进行预防性控制。必须保留计算机使用日志。日志是一种定期审查和审计的检测控制形式。


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