如何计算边际税率和平均税率
交税从来都不是一件令人愉快的事情，这也许就是为什么这么多美国人经常抱怨他们所支付的税款夸大了他们所支付的百分比的原因。是的，就是这么糟糕！好吧，不，可能不是。要了解原因，请考虑边际税率和平均税率之间的差异。
什么是平均税率？
要了解“平均税率”的含义，请考虑一下我们在美国逐步（或渐进）的所得税制度。您无需深入了解当前税率的每个细节。仅查看两个最低的括号，您将了解平均税率的含义–在这种情况下，您将要支付的联邦所得税的平均税率。
最低级别的应税收入为零，最高为9,525美元。第一个（最低等级）的税率为 10%。下一个支架从 9,526 美元开始，到 38,700 美元结束。第二个等级的税率为12％。
如果您在 2018 年的应税收入总额为 37,000 美元，则您的税款是最低等级（9,525 美元的 10%，即 952.50 美元）和下一个等级（37,000 美元与 37,000 美元和9,526 美元，相当于 3,296.88 美元。加上两个方括号中的应付税款，总计$ 4,249.38。
在这种情况下，平均税率是多少？这是$ 4,249.38，是您支付的总税金除以您的总收入，是$ 37,000。您的平均税率为.1148。以精确到两个位置的百分比表示，为11.48％。
什么是边际税率？
从技术上讲，边际税率是任何给定范围内的百分比。第一个括号中的边际利率为 10%，第二个括号中的边际利率为 12%。非正式地，当注册会计师以外的其他人谈论他们的边际税率时，他们几乎是在谈论他们在最高应税级别支付的税率。这可能会导致一些误解。
您不了解的边际税率是什么？
本杰明·富兰克林可能是第一个指出“在这个世界上，除了死亡和税收之外，没有什么可以说是确定的”的人。有趣的是，尽管死亡比纳税要糟得多，但我们通常对税收抱有更多的忧虑。这通常是这样的抱怨开始的方式：“我现在将收入的 37%（或“超过三分之一”）支付给联邦政府！”
如果参考的是 2018 年的当前费率，那么只有当您自愿支付的金额远高于您欠的金额时，才有可能。但是，许多纳税人将2018年的最高边际税率搞混了，这是应纳税所得额在500,000美元以上的37％，而所有七个税种的平均纳税额都是如此。
例如，如果您的应税收入为510,000美元，那么根据IRS 2018年表格，您的平均税率是150,689.50美元（在最低的六个括号内应缴纳的所有税款的总和），加上超过500,000美元的金额的37％此示例向税单中又增加了3,700美元，总计154,389,50美元。将154,389.50美元的应纳税额除以510,000美元的应纳税所得额等于.3027，该百分比只是30％的零头，而不是示例中原始索赔的37％。
关于平均税率的进一步思考
为了进一步区分高收入者的原始索赔：即使平均比率是37％，而不是实际平均比率30％，索赔仍然是错误的。税率是基于应税收入，而不是总收入。得出总收入的实际比率并不复杂，但每个高收入纳税人的情况都不同。 2014 年美国最高 1% 的纳税人支付的平均收入率为 19.7%。
