车辆的平均折旧率

当您的企业在其车队中增加汽车时,必须满足两种不同类型的折旧。国税局可以让您为业务购买的汽车和卡车折旧,尽管其规则相对复杂并且通常会限制折旧扣除额的价值。同时,市场从您的汽车中贬值,经常以与国税局所允许的完全不同的速率贬值它。

国税局的折旧率

国税局允许您在五年内折旧汽车。您可以选择使用直线折旧,这将每年冲销汽车成本基础的 20%。或者,您可以使用加速折旧,以及截至发布之日的红利折旧,这可以让您在第一年申请汽车价值的 60%。由于这些规则很复杂且容易频繁更改,因此请有注册会计师来帮助您计算折旧。

国税局的折旧限额

不幸的是,您可能无法像您想象的那样迅速折旧您的公司的汽车。对于美国国税局,任何低于 6,000 英镑的汽车都受到豪华汽车价格限制,这会降低您可以折旧的汽车价值。虽然限制因您的确切折旧方法和情况而异,但您通常只能注销不超过第 280F 条的限制。 《减税和就业法案》大幅提高了汽车年度折旧的美元限额,但一般而言,根据车辆投入使用的时间,您每年只能按比例减免 18,000 至 5,760 美元。

鉴于2018年新车的平均价格为35,285美元,在国税局看来,您购买的车队很有可能是豪华车。但是,这些限制通常不适用于毛重超过6,000磅的卡车式车辆,但最好还是咨询CPA。

现实世界中的折旧

不管美国国税局怎么说,您转售企业汽车的能力是由市场决定的。虽然不同的汽车以不同的速度贬值,但一个很好的经验法则是假设一辆新车在第一年会损失大约 20% 的价值,之后每年会损失 15%,直到 10 年后,它的价值约为 10%它最初的价格。这意味着一辆价值 30,000 美元的汽车在第一年之后价值 24,000 美元,第二年之后价值 20,400 美元,第三年之后价值 17,340 美元。

收税

如果您亏本出售财产但其折旧价值超过其折旧价值,则国税局将向您征税该额外价值。购买相对有价值的汽车并经常进行交易的企业通常不需要处理此问题,但是如果您购买车队的汽车并将其保留一段时间,则您的企业最终可能会得到一辆完全折旧的汽车,得到几千美元。除非您在1031年递延税的交易所出售您的汽车并将您的基础结转,否则所有这些销售收益都应课税。


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