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像“慈善”和“非营利”这样的词在随意的谈话中可以互换使用，但当人们谈论法律细节时就不会那么多了。税法和公司法为慈善，非营利组织和501（c）3非营利组织（又称为“豁免组织”）赋予了精确的含义。如果您正在考虑组建免税的非营利组织，那么正确的法律含义将有所帮助。

小费

501（c）3非营利组织主要是慈善机构。其他类别的 501(c) 非营利组织包括退伍军人团体、房主协会、信用合作社、墓地公司、乡村俱乐部、专业协会和游说团体。每个类别的 IRS 要求都不同。

非营利组织

SCORE 说，非营利组织是一个致力于实现目标而不是让人们致富的团体。要获得非营利组织的资格，您团体的利润——无论是来自捐赠、会员费还是商业活动——都不会流向股东、捐赠者或创始人。您可以支付员工工资，但除此之外，这些钱将用于造福社会或社会的某些特定部分。

• 慈善机构是最著名的非营利组织之一，是致力于以某种方式改善社区生活质量的组织。这可以是食品银行、免费诊所、致力于治愈癌症的医疗慈善机构或为大学提供奖学金的基金会。
• 房主协会不是慈善机构，但它确实符合非营利组织的资格。房主会费用于维护街道或美化社区，造福社区。
• 各种俱乐部和社会团体都有资格成为非营利组织，因为它们服务于会员的利益，而不是个人的利益。例如，退伍军人团体和乡村俱乐部可以是非营利组织。
• 根据IRS出版物557，信用合作社，公墓公司，黑肺福利信托基金和游说组织都可以是非营利组织。

SCORE说，成为非营利组织可能会影响您的联邦税单，但成为非营利组织则是州法律的事。当您成立一家公司（大多数非营利组织都是）时，您需要在州一级进行注册。然后你联系 IRS，这时你是 501(c)3、501(c)6 还是 501(c)19 的问题变得很重要。

501(c)3 豁免组织

所有慈善机构都是非营利组织。许多非营利组织不是慈善机构。美国国税局表示，获得 501(c)3 免税资格的是各种慈善机构。 501（c）3非营利组织是“免税团体” –他们不对从捐赠中筹集的资金缴税，捐赠者可以注销其税款。

美国国税局说，这些非营利组织有资格获得这一地位，因为它们致力于“豁免目的”。豁免目的可以是慈善，宗教，教育，科学，文学或防止残忍对待儿童或动物的目的。还包括公共安全测试和促进业余体育比赛。

美国国税局说，501（c）3的慈善目的包括帮助穷人和弱势群体的经典概念。它们还包括推进宗教，教育或科学；建造或维护纪念碑和公共工程；减轻政府负担；与偏见和歧视作斗争；捍卫人权；和打击青少年犯罪。

虽然许多慈善机构通过众包筹集资金，向社区募集捐款，但其他慈善机构则是拥有单一主要资金来源的私人基金会，例如富裕家庭的资金。基金会通常会向其他慈善机构或个人捐款，而不是自己经营慈善机构。例如，麦克阿瑟基金会（MacArthur Foundation）表示，它会向杰出人士提供为期五年的资助，使他们可以自由发挥创造力或科学才能。

成为豁免

无论您的使命是什么，组建非营利组织都不会自动免除该组织的所得税。您必须向 IRS 证明您有资格参加 501(c) 课程之一才能做到这一点。以慈善为例。根据出版物557，要成为501（c）3免税慈善团体，您必须向IRS提交1023表格，如果您是小型组织，则必须提交1023-EZ。您必须在线进行此操作，包括添加的文档：

• 您组织的雇主识别号（EIN），用于将您的组标识为纳税人，例如个人的社会保险号
• 您的公司章程或其他组织文件
• 您的章程
• 对您的活动的描述，以便 IRS 可以决定您是否符合 501(c)3 标准
• 财务信息

如果您没有提供完整的申请表或提供的信息不足，那么IRS可能会拒绝您。例如，必须详细描述活动：执行任务的标准，程序和方法，预期的资金来源以及预期的支出。国税局需要该信息来确定您是否真的有资格成为501（c）3。

艾比说，另一种选择是寻找已经具有501（c）3身份的赞助商。通过与他们建立联系，即使您尚未注册，也可以获得其免税地位的好处。一些豁免团体旨在为尽可能多的非营利组织提供赞助，而其他团体则为与自己目的一致的团体提供赞助。

501（c）19个退伍军人群体：差异

有关501（c）3慈善机构与其他501（c）群体有何不同的示例，请考虑退伍军人组织–国税局中的代码501（c）19。国税局说，符合条件的组织无需缴纳会员费税。不符合资格的组织仍可能有资格获得另一类别的豁免，例如501（c）7社交俱乐部。

要免税，会员必须至少有 75% 过去或现在是美国军队的成员。至少有97.5％的成员必须是军人或前军人的军事成员或前成员，军校生或配偶，寡妇，w夫，后代或祖先。退伍军人团体的捐款可以减税，但前提是90％的成员是退伍军人。

该团体的目的可以是一般慈善或社会福利。或者，它可以帮助有需要的退伍军人和退伍军人的家属；为住院的退伍军人或军人提供娱乐和支持；永久纪念军事死者；赞助爱国活动；为会员提供娱乐；或为会员或其家属提供保险。

游说与政治

对501（c）3慈善团体的一个主要限制是，他们不能花费捐款来游说政府，除非这是他们预算中的一笔小数目，就像美国国税局第557号出版物所述。如果教堂或世俗慈善组织花费过多，则可能会失去其免税地位。他们也不能竞选支持或反对政治候选人。其他501（c）组并非如此。

例如，501（c）4非营利组织是一个社会福利团体。尽管社会福利听起来可以与慈善机构互换，但从法律上讲，这两个阶层是不同的。与社区中的歧视作斗争的 501(c)3 团体必须遵守游说限制。美国国税局表示，一个具有相同使命的 501(c)4 团体可以将游说政府作为其主要活动，并且可以参与有限的政治活动。它可能有义务告诉其成员他们的会费中有多少用于游说。