经营活动现金流入和流出

在财务报告中,利润始终备受关注,但现金流支付了账单。现金流量表是小企业主可用的最重要的管理工具之一。

您可能认为健康的利润意味着公司一切正常。不对。稳定的利润并不是企业财务健康状况的充分指标。

公司的现金流量表是企业财务状况的更好的晴雨表。管理层有责任了解公司的现金流入和流出。

现金流量与收入和支出

公认的会计原则允许对公司损益表中的某些项目进行操作。例如,即使在接下来的30到90天之内可能没有收到来自销售的现金,也要立即记录信用销售。同时,该公司仍需要手头有足够的现金来支付其运营费用。

利润的计算包括一些非现金项目的扣除,例如商誉的折旧撇销。在这种情况下,与现金流相比,利润可能被低估了。现金流量表不受此类处理。因此,现金流量表可以更真实地评估公司的绩效和健全性。

企业的现金流分为三类。

营运现金流

经营活动产生的现金流量是指公司从其制造和销售成品或提供服务的核心业务中获得(流入)的金钱以及诸如支出付款之类的流出。经营活动产生的现金流量包括:

  • 销售现金收入

  • 从投资收益中收到的现金

  • 支付给供应商和员工的款项

  • 支付利息和税款

  • 应收账款,库存和预付款项的增减

  • 应付账款增加或减少

如果公司花钱(例如,推出新产品),有时可能会产生负现金流量。但是,来自运营的持续负现金流表明管理不善。

企业必须从运营中产生正现金流,才能有资金购买固定资产和偿还债务。

投资产生的现金流量

除了经营,公司还从事固定资产和投资的买卖:

  • 设备,房地产,建筑物,车辆和机械的购销

  • 短期投资的买卖

  • 收购和处置其他公司的投资

筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流入和流出与债务和股东权益的变化有关。

  • 债务,债券和应付票据的增加

  • 股东增资

  • 股票回购的付款

  • 贷款本金付款

  • 股利支付

小型企业的所有者必须了解公司的现金流量,才能做出明智的业务决策,而不论出现可观的利润。众所周知,利润丰厚的公司倒闭了,因为它们的现金用完了。